Cette fiche mobilise plusieurs conventions de mesure. La valeur de référence du site est celle de la comptabilité nationale (Insee, tableau « Impôts et cotisations sociales 1995-2025 », millésime mai 2026 ; 2025 provisoire).
| Périmètre | 2023 | 2024 | 2025 (p) | Convention / contenu |
|---|---|---|---|---|
| CSG seule | 147,5 | 153,1 | 156,6 | Comptabilité nationale (Insee). La « CSG brute » en convention CCSS/ACOSS avoisine 157 Md€ en 2025. |
| CRDS seule | 8,7 | 9,1 | 9,3 | Comptabilité nationale (Insee). La CRDS « nette » encaissée par la CADES est légèrement inférieure (~9,1 Md€). |
| CSG + CRDS — référence de la fiche | 156,2 | 162,2 | 165,9 | Comptabilité nationale (Insee) — chiffre du titre. |
| Prélèvements sociaux élargis | — | ~174 | Périmètre élargi : CSG + CRDS + prélèvement de solidarité (7,5 % sur les revenus du capital, ~8 Md€). N'est pas « la CSG-CRDS » stricto sensu. | |
Dans le corps de la fiche, les décompositions par assiette et par affectataire sont établies sur la CSG brute (~157,2 Md€, convention ACOSS/CCSS) et la CRDS CADES (~9,1 Md€) : elles servent à décrire les mécanismes et les proportions, pas à redéfinir le total de référence (165,9 Md€).
La CSG (Contribution Sociale Généralisée), créée par la loi de finances du 29 décembre 1990 sous le gouvernement Rocard, est aujourd'hui le premier prélèvement social de France avec 157 Md€ de recettes en 2025. La CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale), créée en 1996 sous le gouvernement Juppé, rapporte ~9,1 Md€ nets affectés à la CADES. Ensemble, CSG et CRDS pèsent environ 166 Md€ (CSG 157 + CRDS 9,1 en convention CCSS/ACOSS ; en comptabilité nationale : CSG 156,6 + CRDS 9,3 = 165,9 Md€, comptes des APU 2025 p, Insee), soit davantage que l'impôt sur le revenu (~95 Md€ net budgétaire ; 103,6 Md€ en comptabilité nationale) ou l'impôt sur les sociétés (~62 Md€ net budgétaire). En ajoutant le prélèvement de solidarité (7,5 % sur les revenus du capital), les prélèvements sociaux sur les revenus atteignent environ 174 Md€.
| Prélèvement | Montant 2025 | % des PO | % du PIB | Caractéristique |
|---|---|---|---|---|
| CSG | 156,6 Md€ | 12,0 % | 5,2 % | Assiette très large, quasi-proportionnelle |
| CRDS | 9,3 Md€ | 0,7 % | 0,3 % | Taux unique 0,5 %, affectée à la CADES |
| TVA | 208,8 Md€ | 16,0 % | 7,0 % | 1er impôt de France en volume · tous affectataires (compta nat, Insee) |
| Cotisations sociales (employeurs) | ~320 Md€ | 24,5 % | 11,0 % | Assises sur la masse salariale |
| Cotisations sociales (salariés) | ~108 Md€ | 8,3 % | 3,7 % | Retraite, chômage |
| Impôt sur le revenu (IR) | ~95 Md€ | 7,3 % | 3,2 % | Progressif, 47 % de foyers imposés |
| Impôt sur les sociétés (IS) | ~62 Md€ | 4,8 % | 2,1 % | Taux normal 25 % · IS net budgétaire |
| Total PO 2025 | ~1 304 Md€ | 100 % | 43,6 % | Source : INSEE comptes des APU 2025 (mai 2026) |
La CSG a connu une croissance quasi-continue depuis sa création en 1991. Le saut majeur intervient en 2018 (+1,7 point) dans le cadre de la bascule cotisations→CSG du gouvernement Philippe. Les recettes sont passées de ~88 Md€ en 2010 à 157 Md€ en 2025, soit +78 % en 15 ans.
| Date | Taux activité avant | Taux activité après | Hausse | Contexte |
|---|---|---|---|---|
| 1er fév. 1991 | 0 % | 1,1 % | +1,1 pt | Création (loi Rocard, 29 déc. 1990) |
| 1er juil. 1993 | 1,1 % | 2,4 % | +1,3 pt | Déficit Sécu (gouv. Balladur) |
| 1er janv. 1997 | 2,4 % | 3,4 % | +1,0 pt | Bascule cotisation maladie (gouv. Juppé) |
| 1er janv. 1998 | 3,4 % | 7,5 % | +4,1 pt | Achèvement de la bascule (gouv. Jospin) |
| 1er janv. 2005 | 7,5 % | 7,5 % | — | Extension assiette (dividendes, PEL>10 ans) |
| 1er janv. 2018 | 7,5 % | 9,2 % | +1,7 pt | Bascule cotisations chômage/maladie → CSG (gouv. Philippe) |
| 1er janv. 2026 | 9,2 % | 9,2 % | — | Hausse ciblée sur le capital : 9,2 → 10,6 % sur revenus du patrimoine/placements (LFSS 2026) |
La CSG frappe la quasi-totalité des revenus des résidents fiscaux français affiliés à un régime obligatoire d'assurance maladie. Son assiette est bien plus large que celle de l'IR (qui comporte 190 niches fiscales) ou des cotisations (limitées aux revenus d'activité).
| Assiette | CSG brute (Md€) | % du total | Base de calcul | Particularité |
|---|---|---|---|---|
| Revenus d'activité salariée | ~97,1 | 61,8 % | 98,25 % du brut | Abattement forfaitaire de 1,75 % pour frais pro. |
| dont secteur privé | ~73,6 | 46,8 % | — | Collectée par l'URSSAF |
| dont secteur public | ~23,5 | 15,0 % | — | Précomptée sur le traitement |
| Revenus d'activité non salariée | ~8,7 | 5,5 % | Revenu professionnel | Indépendants, professions libérales |
| Revenus de remplacement | ~28,6 | 18,2 % | 100 % du brut | Pas d'abattement de 1,75 % |
| dont pensions de retraite | ~22,5 | 14,3 % | — | Taux modulé selon RFR (0 / 3,8 / 6,6 / 8,3 %) |
| dont allocations chômage | ~2,6 | 1,6 % | — | Taux de 6,2 % |
| dont indemnités journalières (IJ) | ~2,0 | 1,3 % | — | Maladie, maternité, AT |
| dont pensions d'invalidité + préretraites | ~1,5 | 1,0 % | — | Taux variable |
| Revenus du patrimoine | ~12,3 | 7,8 % | Revenu net | Revenus fonciers, rentes viagères |
| Produits de placement | ~9,7 | 6,2 % | Produit brut | Intérêts, dividendes, plus-values, assurance-vie |
| Jeux | ~0,8 | 0,5 % | Gains bruts | FDJ 6,2 % / casinos 13,7 % (>1 500 €) |
| TOTAL CSG brute 2025 | ~157,2 | 100 % | — | — |
La CSG est quasi-proportionnelle sur les revenus d'activité et du capital (9,2 %), mais comporte un mécanisme de taux réduits sur les pensions de retraite qui introduit une forme de progressivité de fait. La CRDS est à taux unique (0,5 %) sur toutes les assiettes.
| Type de revenu | CSG totale | dont déductible | dont non déductible | CRDS | Total CSG+CRDS |
|---|---|---|---|---|---|
| Revenus d'activité | |||||
| Salaires (secteur privé & public) | 9,20 % | 6,80 % | 2,40 % | 0,50 % | 9,70 % |
| Revenus non salariés (TNS) | 9,20 % | 6,80 % | 2,40 % | 0,50 % | 9,70 % |
| Revenus de remplacement | |||||
| Pensions retraite — taux normal | 8,30 % | 5,90 % | 2,40 % | 0,50 % | 8,80 % |
| Pensions retraite — taux médian | 6,60 % | 4,20 % | 2,40 % | 0,50 % | 7,10 % |
| Pensions retraite — taux réduit | 3,80 % | 3,80 % | 0,00 % | 0,50 % | 4,30 % |
| Pensions retraite — exonérées | 0,00 % | — | — | 0,00 % | 0,00 % |
| Allocations chômage | 6,20 % | 3,80 % | 2,40 % | 0,50 % | 6,70 % |
| Indemnités journalières (maladie, maternité) | 6,20 % | 3,80 % | 2,40 % | 0,50 % | 6,70 % |
| Pensions d'invalidité — taux normal | 8,30 % | 5,90 % | 2,40 % | 0,50 % | 8,80 % |
| Revenus du patrimoine & placements | |||||
| Revenus fonciers, plus-values, dividendes | 9,20 % | 6,80 % | 2,40 % | 0,50 % | 9,70 % |
| + Prélèvement de solidarité | — | + 7,50 % | |||
| Total prélèvements sociaux sur le capital | — | 17,20 % | |||
| Jeux | |||||
| Française des Jeux (FDJ) | 6,20 % | — | 6,20 % | 0,50 % | 6,70 % |
| Casinos (gains > 1 500 €) | 13,70 % | — | 13,70 % | 0,50 % | 14,20 % |
| Taux de CSG appliqué | 1 part fiscale | 1,5 parts | 2 parts | Population concernée |
|---|---|---|---|---|
| Exonéré (0 %) | ≤ 12 230 € | ≤ 15 495 € | ≤ 18 760 € | ~3,5 M de retraités (ASPA, petites retraites) |
| Taux réduit (3,8 %) | 12 231 – 15 988 € | 15 496 – 20 257 € | 18 761 – 24 525 € | ~3,2 M de retraités |
| Taux médian (6,6 %) | 15 989 – 24 813 € | 20 258 – 31 432 € | 24 526 – 38 051 € | ~4,8 M de retraités |
| Taux normal (8,3 %) | > 24 813 € | > 31 432 € | > 38 051 € | ~5,5 M de retraités |
Mécanisme de lissage : le passage au taux supérieur ne s'applique que si le RFR dépasse le seuil deux années consécutives, évitant les effets de seuil brutaux. Source : Service-public.fr, barème CSG retraite 2025.
La CSG est prélevée à la source depuis sa création en 1991 — bien avant le prélèvement à la source de l'IR (2019). C'est un impôt « invisible » : le cotisant ne le déclare pas, ne le calcule pas, il n'apparaît qu'en bas de bulletin de salaire ou sur l'avis de cotisation. Ce mode de collecte explique son coût de gestion remarquablement bas (0,28 % des recettes pour la part URSSAF).
| Type de revenu | Assiette brute | Abattement | Assiette CSG retenue | Justification |
|---|---|---|---|---|
| Salaires (privé & public) | Salaire brut | − 1,75 % | = 98,25 % du brut | Abattement forfaitaire « frais professionnels » (art. L. 136-2 CSS) — plafonné à 4× le PASS soit ~174 000 €/an |
| Revenus non salariés (TNS) | Revenu professionnel net | − 1,75 % | = 98,25 % du net | Même abattement — sans plafond pour les indépendants |
| Pensions de retraite / allocations | Pension brute | Aucun | = 100 % du brut | Pas d'abattement pour frais pros — justification contestée par les syndicats de retraités |
| Revenus fonciers | Revenu net imposable | Aucun | = 100 % du net fiscal | Assiette = revenu après déduction des charges (travaux, intérêts d'emprunt) |
| Plus-values mobilières | Plus-value nette | Aucun | = 100 % de la PV nette | PV = prix de cession − prix d'acquisition. Pas d'abattement pour durée de détention (supprimé en 2018 pour le PFU) |
| Intérêts & produits de placements | Produit brut | Aucun | = 100 % du produit brut | Collectée directement à la source par l'établissement financier |
Sur les revenus d'activité et de remplacement, la CSG se décompose en deux fractions aux régimes fiscaux distincts :
| Fraction | Taux (activité) | Régime fiscal |
|---|---|---|
| Part déductible | 6,80 % | Déductible du revenu imposable à l'IR de l'année de versement (art. 154 quinquies CGI) |
| Part non déductible | 2,40 % | Non déductible — constitue une imposition définitive sans contrepartie fiscale |
| Total CSG activité | 9,20 % | + CRDS 0,50 % = 9,70 % sur 98,25 % du brut |
Sur les pensions au taux normal : 5,90 % déductible + 2,40 % non déductible = 8,30 %. Au taux réduit (3,80 %) : intégralement déductible (0 % non déductible).
📋 Exemple : salarié du secteur privé — salaire brut 3 000 €/mois
| Calcul | Montant | Base légale |
|---|---|---|
| Salaire brut mensuel | 3 000,00 € | — |
| Assiette CSG (98,25 % du brut) | 2 947,50 € | Art. L. 136-2 CSS — abattement 1,75 % |
| CSG déductible (6,80 %) | 200,43 € | Déduite du revenu imposable IR N |
| CSG non déductible (2,40 %) | 70,74 € | Imposition définitive |
| Total CSG (9,20 %) | 271,17 € | — |
| CRDS (0,50 % × 2 947,50 €) | 14,74 € | Art. 14 ord. 96-50 — 100 % CADES |
| Total CSG + CRDS | 285,91 € | 9,53 % du salaire brut (9,70 % × 98,25 %) |
| Gain fiscal IR : 200,43 € déductibles → économie d'IR = 200,43 € × TMI. Exemple TMI 30 % → économie 60 €/mois | ||
📋 Exemple : retraité taux médian — pension brute 1 800 €/mois (RFR ~21 600 €)
| Calcul | Montant | Base légale |
|---|---|---|
| Pension brute mensuelle | 1 800,00 € | — |
| Assiette CSG (100 % — pas d'abattement) | 1 800,00 € | Pas d'abattement pour frais pro |
| CSG déductible (4,20 %) | 75,60 € | — |
| CSG non déductible (2,40 %) | 43,20 € | — |
| Total CSG (6,60 %) | 118,80 € | — |
| CRDS (0,50 %) | 9,00 € | — |
| Total CSG + CRDS (7,10 %) | 127,80 € | Pension nette ≈ 1 672 € |
La collecte de la CSG est segmentée par type de revenu entre deux grands collecteurs : l'URSSAF (réseau des caisses de Sécurité sociale) pour les revenus d'activité et de remplacement, et la DGFiP pour les revenus du patrimoine et placements.
🔵 Collecteur 1 : URSSAF — 105,8 Md€ (67 % de la CSG)
| Revenu collecté | Périodicité | Déclaration support |
|---|---|---|
| Salaires secteur privé | Mensuel ou trimestriel | DSN (Déclaration Sociale Nominative) — obligatoire depuis 2017 |
| Agents publics (FPE, FPT, FPH) | Mensuel | Précompte sur traitement via Noémi (FPE) ou les CDG (FPT) |
| Indépendants / TNS (hors micro) | Mensuel ou trimestriel (acomptes) | DRI — Déclaration de Revenus des Indépendants (ex-DSI, supprimée en 2021) : formulaire 2042 + volet social sur impots.gouv.fr. La DGFiP transmet automatiquement les données à l'URSSAF qui calcule et collecte les cotisations. |
| Micro-entrepreneurs (auto-entrepreneurs) | Mensuel ou trimestriel | Déclaration du chiffre d'affaires directement sur autoentrepreneur.urssaf.fr — l'URSSAF calcule les cotisations et contributions (dont CSG) en appliquant un taux forfaitaire sur le CA déclaré |
| Allocations chômage (via France Travail) | Mensuel | France Travail reverse la CSG à l'URSSAF — circuit « tiers collecteur » |
| IJ maladie / maternité (via CPAM) | Au fil des versements | La CPAM prélève la CSG avant le versement net |
| Pensions de retraite (via caisses) | Mensuel | CNAV, AGIRC-ARRCO, MSA : précompte direct sur pension |
La DSN (Déclaration Sociale Nominative) est le pivot : depuis 2017, toutes les entreprises transmettent mensuellement les données de paie à l'URSSAF, qui calcule et collecte la CSG en temps réel. C'est ce mécanisme qui fait de la CSG un prélèvement quasi-automatique.
🟢 Collecteur 2 : DGFiP — 22,0 Md€ (14 % de la CSG)
| Revenu collecté | Périodicité | Déclaration support |
|---|---|---|
| Revenus fonciers (loyers nets) | Annuel ou acomptes | Déclaration 2042-C : déclarés à l'IR, la CSG est calculée par la DGFiP |
| Plus-values immobilières (immo.) | Au moment de la cession | Le notaire calcule et verse la CSG lors de l'acte — même temps que la taxe PVI |
| Plus-values mobilières (actions, etc.) | Annuel (acomptes possibles) | Déclaration 2074 ou via le PFU / flat tax — inclus dans la déclaration de revenus |
| Dividendes & intérêts | Mensuel (prélèvement à la source) | L'établissement financier prélève le PFU (12,8 % IR + 17,2 % PS) directement |
| Assurance-vie (rachats) | Au moment du rachat | L'assureur prélève la CSG avant le versement du rachat net |
| Revenus fonciers (prélèvement contemporain) | Acomptes mensuels/trimestriels | Depuis 2019 : acomptes PAS intégrant IR + CSG déductible (estimation N−2) |
Pour les revenus du patrimoine, la DGFiP collecte la CSG lors de la déclaration de revenus annuelle (mai-juin), parfois avec des acomptes provisionnels mensuels depuis la réforme du prélèvement à la source (2019). Le circuit est plus lent que pour l'activité.
| Circuit | Collecteur | Montant 2025 | % CSG totale | Délai moyen collecte → reversement | Risque de fraude |
|---|---|---|---|---|---|
| Salaires (DSN mensuelle) | URSSAF | ~73,6 Md€ | 46,8 % | < 30 jours | Quasi nul (contrôle employeur) |
| Revenus remplacement | URSSAF (via caisses) | ~28,6 Md€ | 18,2 % | < 30 jours | Très faible (précompte) |
| FP (agents publics) | Noémi / CDG / DGFIP | ~23,5 Md€ | 15,0 % | < 30 jours | Nul (circuit Trésor) |
| TNS / Indépendants (hors micro) | DGFiP → URSSAF | ~6,6 Md€ | 4,2 % | 30-90 jours | Modéré (sous-déclaration revenu) |
| Micro-entrepreneurs | URSSAF (direct) | ~2,0 Md€ | 1,3 % | < 30 jours | Faible (taux forfaitaire sur CA) |
| Patrimoine / placements / PV | DGFiP / établissements financiers | ~22,0 Md€ | 14,0 % | 6-18 mois (cycle déclaratif) | Faible à modéré (exil capital) |
| Jeux | FDJ / casinos → URSSAF | ~0,8 Md€ | 0,5 % | < 30 jours | Très faible |
| TOTAL CSG | URSSAF + DGFiP | 157,2 Md€ | 100 % | ~30 j (moy. pondérée) | < 1 Md€ de fraude |
La CSG est affectée à cinq organismes de protection sociale. La répartition est modifiée chaque année par la LFSS (Loi de Financement de la Sécurité Sociale). Depuis la loi du 7 août 2020 (dette sociale et autonomie), la CNSA bénéficie d'une quote-part croissante.
| Organisme affectataire | Points de CSG | Montant estimé 2025 | % de la CSG | Mission |
|---|---|---|---|---|
| CNAM (assurance maladie) | 4,85 pts | ~86,6 Md€ | 55,1 % | Financement des dépenses de santé (ONDAM) |
| CNAF (allocations familiales) | 0,95 pt | ~17,0 Md€ | 10,8 % | Prestations familiales, petite enfance |
| FSV (solidarité vieillesse) | 1,08 pt | ~19,3 Md€ | 12,3 % | Minimum vieillesse (ASPA), validation gratuite de trimestres |
| CADES (dette sociale) | 0,45 pt | ~8,1 Md€ | 5,1 % | Amortissement de la dette sociale (122 Md€ restants fin 2025) |
| CNSA (autonomie) | 1,87 pt | ~26,0 Md€ | 16,6 % | Perte d'autonomie, dépendance, handicap |
| TOTAL | 9,20 pts | ~157,0 Md€ | 100 % | — |
Note : l'affectation varie légèrement selon le type de revenu (activité vs remplacement). Le tableau ci-dessus présente la ventilation sur les revenus d'activité. Pour les pensions : CNAM 0,18 pt, CNAF 0,95 pt, FSV 2,94 pts, CADES 0,45 pt, CNSA 2,08 pts (total 6,6 pts au taux médian). Source : CFDT Retraités / DSS.
La CRDS (0,5 % sur l'ensemble des revenus) est intégralement affectée à la CADES pour amortir la dette sociale. En 2025, la CADES a amorti 16,5 Md€ de dette (vs 16,0 Md€ en 2024). Le stock de dette restant est de 122 Md€ sur un total transféré de 396,5 Md€ depuis la création de la CADES en 1996. L'extinction est prévue pour 2033.
La CSG est formellement un prélèvement proportionnel (taux fixe), ce qui la distingue de l'IR (barème progressif). Pourtant, le système de taux réduits pour les petites retraites et l'exonération des minima sociaux introduisent une forme de progressivité « par le bas ».
| Pension brute mensuelle | RFR annuel approx. | Taux CSG | CSG mensuelle | Taux effectif CSG+CRDS |
|---|---|---|---|---|
| 900 €/mois (ASPA) | ~10 800 € | 0 % | 0 € | 0 % |
| 1 200 €/mois | ~14 400 € | 3,8 % | 45,60 € | 4,3 % |
| 1 600 €/mois | ~19 200 € | 6,6 % | 105,60 € | 7,1 % |
| 2 500 €/mois | ~30 000 € | 8,3 % | 207,50 € | 8,8 % |
| 4 000 €/mois | ~48 000 € | 8,3 % | 332,00 € | 8,8 % |
Depuis 1991, la France opère une bascule progressive des cotisations sociales vers la CSG. L'objectif : élargir l'assiette de financement de la protection sociale au-delà des seuls revenus d'activité (pour toucher le patrimoine et les retraites) et réduire le « coût du travail ».
| Indicateur | CSG (2025) | Cotisations patronales | Cotisations salariales |
|---|---|---|---|
| Montant total | 157 Md€ | ~320 Md€ | ~108 Md€ |
| % du PIB | 5,3 % | 11,0 % | 3,7 % |
| Assiette | Tous revenus | Masse salariale | Salaire brut |
| Progressivité | Proportionnelle (+ taux réduits retraités) | Dégressives (allègements bas salaires) | Proportionnelles (plafonnées pour certaines) |
| Déductibilité IR | Partiellement (6,8 pts sur 9,2) | Oui (intégralement) | Oui (intégralement) |
| Ouvre des droits ? | Non | Oui (retraite, chômage) | Oui (retraite, chômage) |
| Source de financement | 1990 | 2000 | 2010 | 2024 | Évolution |
|---|---|---|---|---|---|
| Cotisations sociales | 78 % | 65 % | 58 % | 54 % | -24 pts |
| CSG + CRDS | 0 % | 18 % | 20 % | 22 % | +22 pts |
| Autres impôts affectés (TVA, taxes tabac, etc.) | 9 % | 8 % | 12 % | 14 % | +5 pts |
| Transferts État + autres | 13 % | 9 % | 10 % | 10 % | -3 pts |
Depuis les années 2000, l'idée de fusionner l'IR et la CSG en un impôt unique sur le revenu, prélevé à la source, large et progressif, revient régulièrement dans le débat public. François Hollande en avait fait une promesse de campagne en 2012 (abandonnée). Le Conseil des Prélèvements Obligatoires (CPO) a rendu un rapport de référence en février 2015.
| Acteur / Institution | Position | Argument principal |
|---|---|---|
| CPO (2015) | Fusion possible mais prématurée | Préfère une « complémentarité articulée » IR/CSG |
| Cour des Comptes (2015) | Rénovation de l'IR prioritaire | Élargir la base de l'IR avant d'envisager la fusion |
| IFRAP | Contre la fusion tant que les revenus sociaux ne sont pas imposables | Risque de hausse massive des prélèvements |
| Institut Montaigne | Sceptique — « fausse bonne idée » | Complexité technique sous-estimée |
| France Stratégie | Fusion à long terme souhaitable | Simplification du système fiscal |
| Syndicats (CGT, CFDT) | Vigilance sur la progressivité | Ne pas remplacer la CSG proportionnelle par un impôt régressif de fait |
La CSG est le levier fiscal le plus puissant du système français : 1 point de CSG = 17,8 Md€. Face aux déficits sociaux persistants (-15,8 Md€ pour la Sécu en 2025), plusieurs pistes de réforme sont sur la table.
| Piste de réforme | Rendement estimé | Détail | Faisabilité politique |
|---|---|---|---|
| Hausse de 0,5 pt sur tous les revenus | +8,8 Md€ | Comblerait la moitié du déficit Sécu 2024 | Moyen (impopulaire mais techniquement simple) |
| Hausse ciblée sur le capital (+1,4 pt) | +3,0 Md€ | Voté dans la LFSS 2026 (9,2 → 10,6 % patrimoine/placements) | Faible (déjà voté) |
| Suppression de l'abattement de 1,75 % sur les salaires | +2,8 Md€ | Élargir l'assiette CSG activité de 98,25 % à 100 % du brut | Moyen |
| Alignement taux retraités sur taux activité (8,3 → 9,2 %) | +2,4 Md€ | Fin de l'avantage CSG des retraités au taux normal | Élevé (pouvoir d'achat retraités) |
| CSG progressive sur hauts revenus (> 5 PASS) | +3 à 5 Md€ | Taux majoré à 12 % au-delà de ~230 000 €/an | Très élevé (constitutionnalité incertaine) |
| Réduction des exonérations retraités (resserrement seuils) | +1 à 2 Md€ | Abaisser les seuils de RFR pour les taux réduits | Élevé |
| Prolongation CRDS post-2033 | ~17 Md€ (existant) | Maintenir la CRDS après extinction de la dette CADES | Moyen (tentation forte) |
Pour mesurer la dynamique réelle de la CSG+CRDS, il faut corriger l'effet de l'inflation. En euros constants (base 2024), la hausse est de +46 % en 15 ans contre +76 % en euros courants. Le saut de 2018 (+1,7 pt) représente la quasi-totalité de la progression réelle post-2015.
| Année | CSG+CRDS courants (Md€) | Déflateur PIB (base 2024=100) | CSG+CRDS constants 2024 (Md€) | Croissance réelle |
|---|---|---|---|---|
| 2010 | 94,5 | 85,4 | 110,7 | — |
| 2011 | 97,2 | 86,3 | 112,6 | +1,7 % |
| 2012 | 98,6 | 87,5 | 112,7 | +0,1 % |
| 2013 | 99,9 | 88,3 | 113,1 | +0,4 % |
| 2014 | 102,2 | 88,9 | 114,9 | +1,6 % |
| 2015 | 104,7 | 89,8 | 116,6 | +1,5 % |
| 2016 | 107,6 | 90,3 | 119,2 | +2,2 % |
| 2017 | 110,6 | 91,0 | 121,5 | +1,9 % |
| 2018 | 132,0 | 91,9 | 143,6 | +18,2 % |
| 2019 | 136,2 | 93,0 | 146,5 | +2,0 % |
| 2020 | 131,3 | 95,0 | 138,2 | −5,7 % |
| 2021 | 137,5 | 96,2 | 142,9 | +3,4 % |
| 2022 | 150,0 | 98,0 | 153,1 | +7,1 % |
| 2023 | 156,2 | 99,3 | 157,3 | +2,7 % |
| 2024 | 162,2 | 100,0 | 162,2 | +3,1 % |
| 2025 | 165,9 | 101,8 | 163,0 | +0,5 % |
La CSG est un prélèvement multi-assiettes (activité, remplacement, capital, jeux) tandis que la CRDS est un prélèvement mono-taux (0,5 %) intégralement fléché vers la CADES. Cette section décompose le mix des deux contributions.
| Assiette CSG | 2015 (Md€) | % 2015 | 2025 (Md€) | % 2025 | Évolution |
|---|---|---|---|---|---|
| Activité salariée | 57,0 | 58,5 % | 97,1 | 61,8 % | +70,4 % |
| Activité non salariée | 5,5 | 5,6 % | 8,7 | 5,5 % | +58,2 % |
| Revenus de remplacement | 17,5 | 18,0 % | 28,6 | 18,2 % | +63,4 % |
| Patrimoine | 10,0 | 10,3 % | 12,3 | 7,8 % | +23,0 % |
| Placements | 6,8 | 7,0 % | 9,7 | 6,2 % | +42,6 % |
| Jeux | 0,7 | 0,7 % | 0,8 | 0,5 % | +14,3 % |
| Total CSG | 97,5 | 100 % | 157,2 | 100 % | +61,2 % |
| Composante CRDS | Montant 2025 (Md€) | % du total | Observation |
|---|---|---|---|
| CRDS sur revenus d'activité | ~5,6 | 61,8 % | Taux unique 0,5 %, même assiette que CSG activité |
| CRDS sur revenus de remplacement | ~1,6 | 18,0 % | Exonérée si RFR < seuil (même barème CSG) |
| CRDS sur patrimoine + placements | ~1,8 | 19,1 % | Intégrée aux 17,2 % de prélèvements sociaux capital |
| CRDS sur jeux | ~0,1 | 1,1 % | Taux 0,5 % sur gains |
| Total CRDS | ~9,1 | 100 % | 100 % affecté à la CADES |
La CSG est formellement proportionnelle sur les revenus d'activité (9,2 % pour tous), mais son impact effectif varie considérablement selon le décile de revenu, l'âge, la CSP et le type de revenu, notamment via les exonérations et taux réduits sur les pensions.
| Décile de revenu | % de la CSG+CRDS payée | % du revenu total | Taux effectif moyen CSG | Commentaire |
|---|---|---|---|---|
| D1 (10 % les plus modestes) | ~0,5 % | 2,5 % | ~1,6 % | Exonérés ou taux réduit (minima sociaux, ASPA) |
| D2 | ~2,0 % | 4,0 % | ~4,1 % | Petites retraites, temps partiel |
| D3 | ~3,5 % | 5,2 % | ~5,5 % | Taux réduit/médian retraite |
| D4 | ~5,0 % | 6,2 % | ~6,6 % | Transition vers taux normal |
| D5 | ~6,5 % | 7,3 % | ~7,3 % | Revenu médian |
| D6 | ~8,0 % | 8,5 % | ~7,7 % | Quasi-proportionnel |
| D7 | ~10,0 % | 10,0 % | ~8,2 % | Proportionnel |
| D8 | ~12,5 % | 12,2 % | ~8,4 % | Proportionnel + capital |
| D9 | ~18,0 % | 15,8 % | ~9,3 % | Revenus du capital taxés à 9,2 % |
| D10 (10 % les plus aisés) | ~34,0 % | 28,3 % | ~9,8 % | Concentration forte mais moins que l'IR (70 %) |
| Tranche d'âge | CSG payée (Md€) | % du total | Taux moyen effectif |
|---|---|---|---|
| 18-29 ans | ~14,5 | 9,4 % | 9,2 % |
| 30-49 ans | ~55,0 | 35,8 % | 9,2 % |
| 50-61 ans | ~40,0 | 26,0 % | 9,2 % |
| 62-74 ans (jeunes retraités) | ~28,0 | 18,2 % | ~7,1 % |
| 75+ ans | ~16,3 | 10,6 % | ~5,8 % |
| Total | ~157,2 | 100 % | ~8,1 % |
| Taux CSG retraite | Nb de retraités | % des retraités | CSG payée (Md€) | Manque à gagner vs taux plein |
|---|---|---|---|---|
| Exonérés (0 %) | ~3,5 M | 20,6 % | 0 | ~3,8 Md€ |
| Taux réduit (3,8 %) | ~3,2 M | 18,8 % | ~2,2 | ~2,8 Md€ |
| Taux médian (6,6 %) | ~4,8 M | 28,2 % | ~6,5 | ~1,7 Md€ |
| Taux normal (8,3 %) | ~5,5 M | 32,4 % | ~13,3 | 0 |
| Total retraités | ~17,0 M | 100 % | ~22,0 | ~8,3 Md€ |
La CSG est souvent qualifiée de « meilleur impôt français » par les économistes. Son assiette très large, son prélèvement à la source intégral depuis 1991, et sa simplicité (peu de niches, peu de contentieux) en font un prélèvement remarquablement efficient.
| Prélèvement | Collecteur | Coût de gestion (% des recettes) | Rendement brut 2025 | Commentaire |
|---|---|---|---|---|
| CSG (activité) | URSSAF | 0,28 % | 105,8 Md€ | Collectée « en passant » avec les cotisations — coût marginal quasi nul |
| CSG (patrimoine) | DGFiP | 0,65 % | 22,0 Md€ | Via la déclaration de revenus — coût mutualisé avec l'IR |
| Cotisations sociales | URSSAF | 0,30 % | ~428 Md€ | Coût de gestion URSSAF : ~1,4 Md€ pour 480 Md€ collectés |
| Impôt sur le revenu | DGFiP | 1,10 % | ~95 Md€ | 190 niches, barème progressif, contentieux élevé |
| TVA | DGFiP | 0,85 % | ~209 Md€ | 3 taux, remboursements de crédit, fraude carrousel |
| IS | DGFiP | 1,40 % | ~72 Md€ | Optimisation internationale, prix de transfert |
| Indicateur | CSG | Cotisations sociales | IR | TVA |
|---|---|---|---|---|
| Taux de recouvrement spontané | 99,4 % | 98,8 % | 97,5 % | 96,0 % |
| Fraude estimée (Md€/an) | < 1 Md€ | 8,9 – 11,3 Md€ | ~12 Md€ | ~15 – 20 Md€ |
| Fraude en % des recettes | < 0,6 % | 2,1 – 2,6 % | ~13 % | ~8 – 10 % |
| Contentieux annuels | Très faible | Modéré | Élevé (niches) | Élevé (carrousel) |
L'élasticité d'un prélèvement au PIB mesure sa sensibilité à la conjoncture. Une élasticité de 1 signifie que les recettes évoluent proportionnellement au PIB. La CSG, assise majoritairement sur la masse salariale, a une élasticité proche de 1 — plus stable que l'IR (élasticité ~2) mais légèrement plus volatile que les cotisations.
| Année | Croissance PIB nominal | Croissance masse salariale privée | Croissance CSG+CRDS | Élasticité CSG/PIB |
|---|---|---|---|---|
| 2011 | +3,4 % | +3,6 % | +2,9 % | 0,85 |
| 2012 | +1,8 % | +1,9 % | +1,4 % | 0,78 |
| 2013 | +1,5 % | +1,2 % | +1,3 % | 0,87 |
| 2014 | +1,4 % | +1,5 % | +2,3 % | 1,64 |
| 2015 | +2,2 % | +1,8 % | +2,4 % | 1,09 |
| 2016 | +1,8 % | +2,3 % | +2,8 % | 1,56 |
| 2017 | +2,8 % | +3,2 % | +2,8 % | 1,00 |
| 2018* | +2,6 % | +3,5 % | +19,4 % | n/a (hausse taux) |
| 2019 | +3,2 % | +3,1 % | +3,2 % | 1,00 |
| 2020 | −6,8 % | −5,7 % | −3,6 % | 0,53 |
| 2021 | +8,5 % | +8,2 % | +4,7 % | 0,55 |
| 2022 | +5,5 % | +8,7 % | +9,1 % | 1,65 |
| 2023 | +4,0 % | +5,7 % | +4,5 % | 1,13 |
| 2024 | +3,0 % | +3,3 % | +3,8 % | 1,27 |
| 2025 | +2,4 % | +1,9 % | +2,2 % | 0,92 |
| Moyenne 2011-2024 (hors 2018) | — | — | — | ~1,07 |
En croisant les dimensions d'efficacité, d'équité, de stabilité et de rendement, la CSG se distingue comme un prélèvement remarquablement performant dans le paysage fiscal français — mais pas sans limites.
| Critère | Note /10 | Analyse | Ce qu'en disent les institutions |
|---|---|---|---|
| Rendement | 10/10 | 157 Md€ — 1 pt = 17,8 Md€. Plus productif que l'IR (3× le rendement par point). | FIPECO : « recette la plus dynamique du système français » |
| Efficacité de collecte | 9,5/10 | Coût de collecte 0,28-0,65 %. Taux de recouvrement spontané 99,4 %. Fraude < 1 Md€. | CPO (2015) : « prélèvement le plus efficient du système fiscal » |
| Stabilité/prévisibilité | 8,5/10 | Élasticité ~1,07. Effet stabilisateur en récession (pensions maintenues). | HCFP : « élasticité la plus stable des grands prélèvements » |
| Simplicité | 8/10 | Taux quasi-unique, pas de niches, peu de contentieux. Complexité modérée sur les retraites (4 taux). | Cour des Comptes : « mécanisme lisible et opérationnel » |
| Équité verticale | 6,5/10 | Faiblement progressive « par le bas » (exonérations retraités). Proportionnelle au-delà. Le D10 paie 34 % du total. | IPP : « progressivité limitée par rapport à l'IR » |
| Équité horizontale | 6/10 | L'abattement de 1,75 % bénéficie aux actifs mais pas aux retraités. Taux différents par type de revenu de remplacement. | IFRAP : « inégalité de traitement actifs/retraités » |
| Acceptabilité politique | 5/10 | Hausse de 2018 → Gilets jaunes. Toute hausse est politiquement risquée. Perception d'« impôt invisible ». | France Stratégie : « usure politique du levier CSG » |
L'extinction programmée de la CADES en 2033 libérera ~17 Md€/an (CRDS 0,5 % + CSG CADES 0,45 pt). Trois scénarios se dessinent :
| Scénario post-2033 | Montant | Probabilité | Conséquence |
|---|---|---|---|
| Scénario 1 : Affectation intégrale à la CNSA | 17 Md€/an | Moyen-élevé | Finance la dépendance (5e risque). Couvre ~60 % des besoins projetés 2035. |
| Scénario 2 : Baisse de prélèvements | −0,95 pt de CSG | Faible | Gain pouvoir d'achat. Peu probable vu les déficits (-15,8 Md€ Sécu 2025). |
| Scénario 3 : Nouvelle reprise de dette | 17 Md€/an | Élevé | Prolongation CADES post-2033 pour absorber les déficits cumulés 2024-2033 (~120 Md€). La Cour des Comptes anticipe ce scénario. |
Bloc normalisé, identique sur toutes les fiches de composante du site : même intitulé comptable, même profondeur d'historique, mêmes contrôles. Montants en milliards d'euros courants.
| Md€ | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| D5 · Impôts sur le revenu et le patrimoine (agrégat) | 278,6 | 293,9 | 311,5 | 318,2 | 306,2 | 324,1 | 358,9 | 357,2 | 365,7 | 389,9 |
| en % des recettes publiques | 23,3 | 23,6 | 24,5 | 24,7 | 25,0 | 24,4 | 25,2 | 24,5 | 24,3 | 25,0 |
⚠ La série ci-dessus est celle de D5 · Impôts sur le revenu et le patrimoine (agrégat), l'agrégat auquel appartient cette recette — pas celle de CSG + CRDS. L'Insee ne publie pas de série longue par impôt en comptabilité nationale : le détail vérifié de CSG + CRDS figure dans le tableau ci-dessous, sur les seuls millésimes disponibles.
En dix ans, l'agrégat D5 auquel appartient cette recette a augmenté de 111,3 Md€ (+39,9 %), soit +3,8 % par an en moyenne. Son poids dans l'ensemble des recettes publiques est passé de 23,3 % en 2016 à 25,0 % en 2025 (+1,7 point). Le maximum de la période est atteint en 2025 (389,9 Md€), le minimum en 2016 (278,6 Md€).
| 2023 | 2024 (sd) | 2025 (p) | |
|---|---|---|---|
| Md€ — tableau Insee « Impôts et cotisations sociales 1995-2025 » | 156,2 | 162,2 | 165,9 |
La CSG est la recette la plus régulière du système : +2,3 % en 2025 après +3,8 % en 2024, sans à-coup depuis dix ans. Assise sur une base très large — revenus d'activité, de remplacement et du capital — et à taux proportionnel, elle suit la masse salariale. C'est pour cette raison qu'elle revient dans tous les scénarios de bascule cotisations/CSG : son rendement est prévisible.
Cadrage d'ensemble — OFCE, prévisions d'avril 2026 : déficit public −5,1 % du PIB en 2025, −4,8 % en 2026, −4,4 % en 2027 ; dette 115,6 % → 118,3 % → 119,8 % du PIB. La loi de finances pour 2026 porte l'effort sur la sécurité sociale (≈ 4 Md€) et les collectivités (≈ 3 Md€), avec une hausse du budget de la défense (+0,2 point de PIB).
DD_CNA_APU, millésime des comptes 2025 provisoires —
contrôle de cohérence : capacité de financement B9 = −152,5 Md€). Pour les opérations que l'Insee ne diffuse pas
en version consolidée sur ce jeu (D7, D9, D91), la source est Eurostat, table gov_10a_main (base 2020,
secteur S13), qui publie la même comptabilité nationale transmise par l'Insee au titre du règlement européen.
Détail par impôt : Insee, tableau Impôts et cotisations sociales 1995-2025.
Perspective : OFCE, prévisions d'avril 2026 ; COR, rapport de juin 2025 ; OFGL, rapport 2025 ;
loi de finances pour 2026. 2025 = provisoire (p), 2024 = semi-définitif (sd).
Référentiel comptable, sources et méthode →