Plusieurs conventions coexistent pour mesurer la TVA. La valeur de référence du site est la TVA totale, tous affectataires, en comptabilité nationale (Insee, tableau « Impôts et cotisations sociales 1995-2025 », millésime mai 2026 ; 2025 provisoire).
| Périmètre | 2023 | 2024 | 2025 (p) | Convention / contenu |
|---|---|---|---|---|
| TVA totale, tous affectataires — référence de la fiche | 206,3 | 207,8 | 208,8 | Comptabilité nationale (Insee) — chiffre du titre. Répartie entre État, Sécurité sociale et collectivités. |
| TVA nette « encaissements DGFiP » | 210,7 (2024) | 211,7 | Encaissements budgétaires nets constatés en caisse (DGFiP Statistiques). Diffère de la compta nat (droits constatés, corrections de calendrier) : ~208-216 Md€ selon les conventions. | |
| TVA nette budget de l'État | ~97 (2024) | ~99 | Fraction conservée par le budget général de l'État (~48 %) après affectations à la Sécurité sociale (~27 %) et aux collectivités (~25 %). | |
Dans le corps de la fiche, les séries longues et les décompositions par taux sont des estimations calibrées (précision ±1-2 Md€) : leurs totaux (~206 à ~208 Md€ selon les années) peuvent différer marginalement de la valeur de référence Insee (208,8 Md€ en 2025).
Inventée en France en 1954 par Maurice Lauré, la TVA est un impôt indirect sur la consommation, collecté par les entreprises pour le compte de l'État. C'est le premier impôt français par le rendement, loin devant l'impôt sur le revenu (~90 Md€ net budgétaire) et l'impôt sur les sociétés (~60 Md€ net budgétaire). Elle représente ~50 % des recettes fiscales nettes de l'État et environ 15 % de l'ensemble des prélèvements obligatoires.
| Agrégat | Montant 2024 | Commentaire |
|---|---|---|
| TVA brute collectée | 289,2 Md€ | Montant total collecté par les entreprises sur les ventes |
| Remboursements et restitutions | ~83 Md€ | Crédits de TVA remboursés aux entreprises (mécanique de l'impôt) |
| TVA nette (tous bénéficiaires) | 207,8 Md€ | Recette nette répartie entre État, Sécu et collectivités (comptabilité nationale, Insee ; 208,8 Md€ en 2025 p) |
| dont TVA nette État (budget général) | ~97 Md€ | 47 % de la TVA nette totale |
| dont TVA affectée Sécurité sociale | ~58 Md€ | 28 % — compensation des allègements de cotisations |
| dont TVA affectée collectivités territoriales | ~52 Md€ | 25 % — compensation TH, TFPB, CVAE |
Source : DGFiP Statistiques n°29 (mars 2025), Cour des Comptes NEB 2024 Recettes fiscales (avril 2025), FIPECO.
La TVA nette (tous bénéficiaires) est passée de 136 Md€ en 2010 à 207,8 Md€ en 2024 (compta nat, Insee), soit +53 % en 14 ans (+3,1 % par an en moyenne). Mais cette progression masque des à-coups importants : choc Covid en 2020, rebond vigoureux en 2021-2022, puis tassement depuis 2023.
| Année | TVA nette (Md€) | Évol. n/n-1 | TVA/PIB | Événement marquant |
|---|---|---|---|---|
| 2010 | 136,0 | — | 6,8 % | Sortie de crise financière |
| 2011 | 141,2 | +3,8 % | 6,9 % | Reprise de la consommation |
| 2012 | 142,5 | +0,9 % | 6,8 % | Croissance atone |
| 2013 | 144,4 | +1,3 % | 6,8 % | Stagnation économique |
| 2014 | 148,9 | +3,1 % | 6,9 % | Hausse taux intermédiaire 7→10 % (janv. 2014) |
| 2015 | 152,4 | +2,4 % | 7,0 % | Reprise modérée |
| 2016 | 155,3 | +1,9 % | 7,0 % | — |
| 2017 | 160,8 | +3,5 % | 7,0 % | Reprise consommation |
| 2018 | 165,5 | +2,9 % | 7,0 % | Début transfert TVA aux régions |
| 2019 | 170,7 | +3,1 % | 7,0 % | Dernière année pré-Covid |
| 2020 | 155,1 | -9,1 % | 6,7 % | Covid-19 — confinements, chute conso |
| 2021 | 181,0 | +16,7 % | 7,2 % | Rebond post-Covid, rattrapage consommation |
| 2022 | 196,3 | +8,5 % | 7,5 % | Effet inflation (+5,2 % IPCH) sur assiette |
| 2023 | 206,3 | +5,1 % | 7,3 % | Décélération inflation, conso molle |
| 2024 | 207,8 | +0,7 % | 7,1 % | Quasi-stagnation — consommation en panne |
| 2025 | 208,8 | +0,5 % | 7,0 % | 3e année de quasi-stagnation — consommation peu dynamique (Insee, 2025 p) |
Rapporter la TVA nette à la consommation finale des ménages mesure le taux de prélèvement effectif de la TVA sur les dépenses des Français. Ce ratio — environ 13,5 % en 2024 — est structurellement inférieur au taux légal de 20 % en raison des taux réduits et des exonérations. Il révèle trois phases depuis 2014 : stabilisation post-réforme (2014–2019), rebond post-Covid (2021–2023), puis décrochage inédit en 2024.
| Année | TVA nette (Md€) | Conso ménages (Md€) | TVA / Conso | Var. ratio | Lecture |
|---|---|---|---|---|---|
| 2014 | 148,9 | 1 184 | 12,6 % | — | Après la hausse du taux intermédiaire 7 → 10 % |
| 2015 | 152,4 | 1 209 | 12,6 % | stable | Montée en charge progressive du nouveau taux |
| 2016 | 155,3 | 1 229 | 12,6 % | stable | Stabilisation structurelle |
| 2017 | 160,8 | 1 262 | 12,7 % | +0,1 pt | Légère hausse des dépenses en biens taxés à 20 % |
| 2018 | 165,5 | 1 299 | 12,7 % | stable | — |
| 2019 | 170,7 | 1 315 | 13,0 % | +0,3 pt | Dépenses discrétionnaires dynamiques pré-Covid |
| 2020 | 155,1 | 1 198 | 12,9 % | −0,1 pt | Covid : effondrement des services (souvent exonérés) |
| 2021 | 181,0 | 1 326 | 13,6 % | +0,7 pt | Rebond fort, retour vers les biens taxés à 20 % |
| 2022 | 196,3 | 1 425 | 13,8 % | +0,2 pt | Effet prix : l'inflation hausse la base taxable nominale |
| 2023 | 206,3 | 1 495 | 13,8 % | stable | Conso portée par inflation, TVA suit le même rythme |
| 2024 | 207,8 | ~1 539 | 13,5 % | −0,3 pt | TVA stagne malgré hausse nominale conso → décrochage |
| 2025 | 208,8 | ~1 575 | 13,3 % | −0,2 pt | TVA continue de décrocher vs consommation nominale |
Sources : DGFiP Statistiques n°29 (mars 2025), INSEE Comptes nationaux — Dépenses de consommation finale des ménages (prix courants, base 2014).
La TVA se décompose en 4 taux dont les dynamiques divergent sur la décennie. Le taux normal (20 %) domine structurellement (~75 % du total). En 2024, le taux réduit (5,5 %) gagne du terrain — reflet du poids croissant de l'alimentation dans la consommation des ménages sous pression inflationniste. Les données par taux sont des estimations calibrées à partir des statistiques DGFiP agrégées et des annexes Voies et Moyens du PLF.
| Année | Taux 20 % (Md€) | Taux 10 % (Md€) | Taux 5,5 % (Md€) | Taux 2,1 % (Md€) | Total (Md€) |
|---|---|---|---|---|---|
| 2014 | 112,0 | 20,0 | 14,3 | 2,6 | 148,9 |
| 2015 | 115,0 | 20,4 | 14,3 | 2,7 | 152,4 |
| 2016 | 117,1 | 20,8 | 14,5 | 2,9 | 155,3 |
| 2017 | 121,2 | 21,5 | 15,2 | 2,9 | 160,8 |
| 2018 | 124,6 | 22,1 | 15,5 | 3,3 | 165,5 |
| 2019 | 128,6 | 22,8 | 16,0 | 3,3 | 170,7 |
| 2020 | 116,8 | 20,7 | 14,5 | 3,1 | 155,1 |
| 2021 | 136,5 | 24,2 | 17,0 | 3,3 | 181,0 |
| 2022 | 147,8 | 26,2 | 18,9 | 3,4 | 196,3 |
| 2023 | 155,0 | 27,5 | 19,7 | 3,6 | 205,8 |
| 2024 | ~155,0 | ~27,0 | ~20,7 | ~3,3 | ~206,0 |
| 2025 | ~155,0 | ~27,0 | ~21,5 | ~3,5 | ~207,0 |
Taux de croissance n/n−1 par composante, base 2020 (creux Covid). En rouge : recul. En vert : gain. Cumul 2020→2024 = variation totale sur la période.
| Composante | Ref. 2020 (Md€) | 2021/2020 | 2022/2021 | 2023/2022 | 2024/2023 | Cumul 2020→2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Taux 20 % | 116,8 | +16,9 % | +8,3 % | +4,9 % | 0,0 % | +32,7 % |
| Taux 10 % | 20,7 | +16,9 % | +8,3 % | +5,0 % | −1,8 % | +30,4 % |
| Taux 5,5 % | 14,5 | +17,2 % | +11,2 % | +4,2 % | +5,1 % | +42,8 % |
| Taux 2,1 % | 3,1 | +6,5 % | +3,0 % | +5,9 % | −8,3 % | +6,5 % |
| Total TVA nette | 155,1 | +16,7 % | +8,5 % | +4,8 % | +0,1 % | +32,8 % |
| Année | Part 20 % | Part 10 % | Part 5,5 % | Part 2,1 % |
|---|---|---|---|---|
| 2014 | 75,2 % | 13,4 % | 9,6 % | 1,7 % |
| 2017 | 75,4 % | 13,4 % | 9,5 % | 1,8 % |
| 2019 | 75,3 % | 13,4 % | 9,4 % | 1,9 % |
| 2022 | 75,3 % | 13,4 % | 9,6 % | 1,7 % |
| 2024 | 75,2 % | 13,1 % | 10,0 % | 1,6 % |
La France applique 4 taux principaux : taux normal 20 % (depuis 2014), taux intermédiaire 10 % (créé 2012, porté de 7 à 10 % en 2014), taux réduit 5,5 % et taux super-réduit 2,1 %. La DGFiP publie chaque année la ventilation officielle des bases taxables par taux (chiffre d'affaires des entreprises soumises à TVA).
| Taux et catégorie | Taux | Base 2024 (Md€) | Part | Évol. 2024/23 | Produits / services |
|---|---|---|---|---|---|
| Taux normal métropole | 20 % | 3 988 | 71,4 % | -2,8 % | Biens manufacturés, services, électronique, vêtements, auto, alcool |
| Taux intermédiaire | 10 % | 312 | 5,6 % | +0,9 % | Restauration, travaux logement, transports, hébergement, prod. agricoles non transformés |
| Taux réduit | 5,5 % | 848 | 15,2 % | +2,0 % | Alimentation, énergie (abonnements), livres, équipements handicapés, cantines scolaires |
| Taux particulier | 2,1 % | 126 | 2,3 % | +4,6 % | Médicaments remboursables, animaux vivants, presse |
| Taux normal DOM | 8,5 % | 36 | 0,7 % | +1,8 % | Régime spécial Outre-mer |
| Taux réduit DOM | 2,1 % | 21 | 0,4 % | +2,7 % | Outre-mer (alimentation/livres) |
| Produits pétroliers métropole | 20 % | 72 | 1,3 % | -12,2 % | Carburants, fioul (forte baisse prix 2024) |
| Produits pétroliers Corse | 13 % | 1 | 0,0 % | -9,5 % | Régime spécial Corse |
| Importations taux normal | 20 % | 145 | 2,6 % | +0,2 % | TVA imports recouvrée DGFiP depuis 2022 |
| Importations taux réduits | divers | 28 | 0,5 % | +3,6 % | — |
| Autres taux particuliers | divers | 11 | 0,2 % | +0,1 % | Cas particuliers |
| TOTAL CA taxable 2024 | — | 5 588 | 100 % | -1,7 % | Toutes entreprises assujetties |
Source : DGFiP Statistiques n°37 (sept. 2025), tableau 3.
| Taux regroupé | Base (Md€) | TVA brute calculée | Part TVA brute |
|---|---|---|---|
| 20 % (yc DOM 8,5 %, pétroliers, imports) | 4 241 | ~844 Md€ | 90,9 % |
| 10 % (yc Corse 13 %) | 313 | ~31 Md€ | 3,3 % |
| 5,5 % | 848 | ~47 Md€ | 5,1 % |
| 2,1 % (métropole + DOM) | 147 | ~3,1 Md€ | 0,3 % |
| Autres taux particuliers + import réduits | 39 | ~3 Md€ | 0,4 % |
| TOTAL TVA brute 2024 estimée | 5 588 | ~928 Md€ | 100 % |
Réconciliation : TVA brute collectée DGFiP 2024 = 938 Md€ (Tableau 1) ; écart de ~10 Md€ lié aux ajustements et déclarations annuelles tardives. La TVA brute budgétaire encaissée par l'État est de 289 Md€ — c'est la fraction qui rentre effectivement dans les caisses publiques après déduction de la TVA versée par les entreprises sur leurs achats (TVA déductible = 877 Md€).
Attention méthodologique : la TVA nette par taux n'est pas publiée officiellement. Elle dépend de la consommation finale (qui supporte effectivement la TVA), pas du CA des entreprises (qui inclut les ventes B2B avec TVA déductible). FIPECO calcule des « rendements d'un point » par taux à partir de modèles d'élasticité, permettant une reconstitution.
| Taux | Rendement +1 pt (FIPECO) | Assiette implicite | TVA nette estimée | Part TVA nette |
|---|---|---|---|---|
| Taux normal 20 % | 8,2 Md€ | ~820 Md€ | ~164 Md€ | ~80 % |
| Taux intermédiaire 10 % | 1,6 Md€ | ~160 Md€ | ~16 Md€ | ~8 % |
| Taux réduit 5,5 % | 2,3 Md€ | ~230 Md€ | ~13 Md€ | ~6 % |
| Taux super-réduit 2,1 % | 0,6 Md€ | ~60 Md€ | ~1,3 Md€ | ~1 % |
| Autres ajustements (DOM, imports, pétroliers) | — | — | ~12 Md€ | ~5 % |
| Total TVA nette 2024 | ~12,7 Md€/pt | ~1 270 Md€ | ~206 Md€ (est. ; 207,8 en compta nat) | 100 % |
| Taux | Rendement de +1 point | Implication |
|---|---|---|
| Taux normal (20 %) | ~8,2 Md€ | Hausse à 21 % rapporterait ~8 Md€ |
| Taux intermédiaire (10 %) | ~1,6 Md€ | Relever à 12 % (moyenne UE) = +3,2 Md€ |
| Taux réduit (5,5 %) | ~2,3 Md€ | Large assiette alimentaire |
| Taux super-réduit (2,1 %) | ~0,6 Md€ | Assiette étroite (médicaments, presse) |
| Total +1 pt sur tous les taux | ~12,7 Md€ | Levier budgétaire majeur |
Source : FIPECO — fiche « Les taux réduits de TVA » (mise à jour 2025).
La DGFiP publie chaque année dans ses bulletins « La taxe sur la valeur ajoutée en N » la décomposition officielle du chiffre d'affaires taxable par taux. Les rapports clés sont le n°18 (sept. 2023, TVA 2022), le n°27 (sept. 2024, TVA 2023 définitive) et le n°37 (sept. 2025, TVA 2024). Ces données permettent d'isoler les effets de structure (transferts entre taux) et les effets de volume (consommation, prix).
| Taux et catégorie | 2022 | 2023 | Évol. 23/22 | 2024 | Évol. 24/23 | Cumul 24/22 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Taux normal métropole 20 % | 4 020 | 4 105 | +1,5 % | 3 988 | -2,8 % | -0,8 % |
| Taux intermédiaire 10 % | 312 | 309 | -11,3 %¹ | 312 | +0,9 % | 0,0 % |
| Taux réduit 5,5 % | 722 | 831 | +15,2 % | 848 | +2,0 % | +17,5 % |
| Taux normal DOM 8,5 % | 34 | 36 | +6,3 % | 36 | +1,8 % | +5,9 % |
| Taux réduit DOM 2,1 % | 17 | 20 | +14,7 % | 21 | +2,7 % | +23,5 % |
| Produits pétroliers métropole 20 % | 59 | 81 | +37,6 % | 72 | -12,2 % | +22,0 % |
| Produits pétroliers Corse 13 % | 1 | 1 | +16,2 % | 1 | -9,5 % | +5,2 % |
| Importations taux normal 20 % | 139 | 144 | +3,7 % | 145 | +0,2 % | +4,3 % |
| Importations taux réduits divers | 27 | 27 | +1,8 % | 28 | +3,6 % | +3,7 % |
| Taux particulier 2,1 % + autres² | 127 | 132 | +3,6 % | 137 | +3,8 % | +7,9 % |
| TOTAL CA taxable | 5 357 | 5 687 | +3,1 %³ | 5 588 | -1,7 % | +4,3 % |
| TVA économique totale (yc guichets uniques) | 195 | 202 | +3,4 % | 209 | +1,1 %³ | +7,2 % |
¹ Effet législatif majeur : en 2023, transfert de produits agricoles, semences et plants du taux 10 % vers le taux 5,5 % (LF 2022 et LF 2023). C'est ce transfert qui explique simultanément le -11,3 % du taux 10 % et le +15,2 % du taux 5,5 %. À périmètre constant (hors transfert), l'évolution réelle des bases est très différente. — ² Le rapport n°27 (2023) regroupe le taux 2,1 % métropole avec « autres taux particuliers » (132 Md€). Le rapport n°37 (2024) isole le taux 2,1 % (126 Md€) et « autres taux particuliers » (11 Md€). Pour la cohérence, somme regroupée affichée ici. — ³ Évolutions publiées à champ constant par chaque rapport. Sources : DGFiP n°18 (sept. 2023, p.3), DGFiP n°27 (sept. 2024, tableau 3, p.3), DGFiP n°37 (sept. 2025, tableau 3, p.2).
L'événement marquant 2023 est le transfert massif de l'assiette du taux 10 % vers le taux 5,5 %, conséquence de deux réformes législatives consécutives :
Résultat chiffré : la base 5,5 % passe de 722 à 831 Md€ (+109 Md€, +15,2 %), tandis que la base 10 % recule de 312 à 309 Md€ (-3 Md€, -11,3 % à périmètre constant). En valeur de TVA, le manque à gagner pour l'État est d'environ 4,5 Md€/an (l'écart de taux 10 %-5,5 % = 4,5 points × ~100 Md€ d'assiette transférée).
2024 marque une rupture inédite depuis 2020 (Covid) :
Entre 2022 et 2024, la structure du CA taxable s'est déplacée vers les taux réduits, érodant mécaniquement le rendement de la TVA :
| Taux | Part 2022 | Part 2023 | Part 2024 | Δ 2024/22 |
|---|---|---|---|---|
| Taux normal 20 % (métropole hors pétro) | 75,0 % | 72,2 % | 71,4 % | -3,6 pt |
| Taux intermédiaire 10 % | 5,8 % | 5,4 % | 5,6 % | -0,2 pt |
| Taux réduit 5,5 % | 13,5 % | 14,6 % | 15,2 % | +1,7 pt |
| Taux 2,1 % + autres particuliers | 2,4 % | 2,3 % | 2,5 % | +0,1 pt |
| DOM + Pétroliers + Importations | 3,3 % | 5,5 % | 5,3 % | +2,0 pt |
| Catégorie | Nb. entreprises (k) | TVA éco 2022 (Md€) | TVA éco 2023 (Md€) | Évol. |
|---|---|---|---|---|
| Très petites entreprises (TPE) | 3 936 | 27,4 | 28,8 | +5,1 % |
| Petites et moyennes (PME) | 267 | 68,1 | 68,8 | +1,1 % |
| Entreprises de taille intermédiaire (ETI) | 12 | 66,1 | 68,4 | +3,5 % |
| Grandes entreprises (GE) | 0,4 | 33,6 | 35,9 | +6,9 % |
| Ensemble | 4 215 | 195,1 | 201,9 | +3,4 % |
| Secteur | TVA 2022 (Md€) | TVA 2023 (Md€) | Évol. |
|---|---|---|---|
| Commerce | 79,4 | 82,0 | +3,4 % |
| Activités spécialisées et de soutien | 42,3 | 43,1 | +2,1 % |
| Industrie | 20,0 | 22,4 | +11,8 % |
| dont Énergie | 8,0 | 10,6 | +31,9 % |
| Information & communication | 16,5 | 17,8 | +8,1 % |
| Construction | 16,1 | 16,6 | +3,3 % |
| Activités immobilières | 6,6 | 6,4 | -2,5 % |
| Transport | 6,3 | 5,9 | -5,9 % |
| Activités financières et assurance | 4,9 | 4,7 | -4,4 % |
| Hébergement et restauration | 3,0 | 3,2 | +7,4 % |
| Administration, enseignement, santé | -0,5 | -0,8 | crédits |
| Agriculture | -3,4 | -3,7 | crédits |
| Autres activités | 4,0 | 4,1 | +3,7 % |
| Total TVA économique | 195,1 | 201,9 | +3,4 % |
Source : DGFiP Statistiques n°27 (sept. 2024), tableaux 1 et 2.
Le rapport de l'Inspection Générale des Finances (IGF) sur la « Dynamique des recettes de TVA et écarts de prévision » publié le 12 février 2026 met en évidence trois constats préoccupants :
La TVA a subi une transformation radicale depuis 2018 : l'État en conservait 90 % en 2017, il n'en garde plus que 47 % en 2024. Des fractions croissantes ont été affectées à la Sécurité sociale (compensation des baisses de cotisations — CICE, allègements Fillon, « zéro cotisation SMIC ») et aux collectivités territoriales (compensation de la suppression de la taxe d'habitation en 2020-2023, puis de la CVAE en 2024).
| Bénéficiaire | TVA nette 2017 | TVA nette 2024 | Évol. | Part 2024 |
|---|---|---|---|---|
| État (budget général) | ~147 Md€ | ~97 Md€ | -50 Md€ | 47 % |
| Sécurité sociale (ASSO) | ~10 Md€ | ~58 Md€ | +48 Md€ | 28 % |
| Collectivités territoriales (APUL) | ~5 Md€ | ~52 Md€ | +47 Md€ | 25 % |
| Total TVA nette | ~162 Md€ | 207,8 Md€ (compta nat) | +46 Md€ | 100 % |
Avec un taux normal de 20 %, la France se situe dans la moyenne basse de l'UE (moyenne UE-27 : ~21,5 %). Mais son rendement rapporté au PIB (7,1 %) est parmi les plus élevés, grâce à une assiette de consommation large et une fraude relativement contenue.
| Pays | Taux normal | Taux réduit(s) | TVA/PIB | VAT gap¹ |
|---|---|---|---|---|
| Hongrie | 27 % | 5 / 18 % | 9,2 % | 8,3 % |
| Danemark | 25 % | aucun | 9,4 % | 5,8 % |
| Suède | 25 % | 6 / 12 % | 8,9 % | 3,1 % |
| Italie | 22 % | 4 / 5 / 10 % | 6,2 % | 10,8 % |
| Allemagne | 19 % | 7 % | 7,0 % | 6,2 % |
| France | 20 % | 2,1 / 5,5 / 10 % | 7,1 % | ~7,5 % |
| Espagne | 21 % | 4 / 10 % | 6,6 % | 6,4 % |
| Luxembourg | 17 % | 3 / 8 / 14 % | 6,4 % | 1,2 % |
| Moyenne UE-27 | ~21,5 % | — | 7,2 % | 9,5 % |
¹ VAT gap = écart entre recettes théoriques et collectées (fraude + erreurs + faillites). Source : Commission européenne, VAT Gap Report 2024 (données 2022-2023).
Les « niches TVA » sont les 60 dépenses fiscales rattachées à la TVA dans le PLF 2024. Leur coût total est estimé à environ 50 Md€ par rapport à un scénario où tout serait taxé au taux normal de 20 %. Ce chiffre fait de la TVA la première catégorie de dépenses fiscales, devant l'IR (~20 Md€) et l'IS (~15 Md€).
| Niche / taux réduit | Coût estimé | Bénéficiaires | Évaluation d'efficacité |
|---|---|---|---|
| TVA 5,5 % sur l'alimentation | ~22 Md€ | Ménages (anti-régressif) | Efficace — protège les ménages modestes |
| TVA 10 % restauration (depuis 2009) | ~5 Md€ | Restaurateurs → faible répercussion prix | Inefficace — a surtout enrichi les marges (Cour des Comptes 2013) |
| TVA 10 % travaux rénovation logement | ~4,5 Md€ | Propriétaires, artisans BTP | Mitigée — effet emploi BTP modéré, effet d'aubaine |
| TVA 5,5 % travaux de rénovation énergétique | ~2,5 Md€ | Propriétaires, transition écologique | Positive — levier climat, cumul MaPrimeRénov' |
| TVA 10 % transports de voyageurs | ~3 Md€ | Usagers transports | Positive — favorise la mobilité bas-carbone |
| TVA 5,5 % énergie (abonnements) | ~2 Md€ | Ménages et entreprises | Mitigée — profite aussi aux hauts revenus |
| TVA 2,1 % médicaments remboursables | ~2,5 Md€ | Patients, Sécu | Efficace — cohérence avec la politique de santé |
| TVA 2,1 % presse | ~0,4 Md€ | Éditeurs de presse | Questionnable — profite aux grands groupes |
| TVA 5,5 % livres | ~0,7 Md€ | Éditeurs, librairies | Positive — soutien à la filière livre |
| Autres niches TVA (logement social, DOM, spectacles…) | ~7 Md€ | Divers | Variable selon niche |
| Total coût des taux réduits | ~50 Md€ | — | — |
Dans un contexte de déficit public à ~5,8 % du PIB (2024) et de dette publique à 113 % du PIB, la TVA est régulièrement citée comme le premier levier de recettes mobilisable. Plusieurs scénarios sont à l'étude.
| Scénario de réforme | Rendement | Avantage | Risque |
|---|---|---|---|
| Hausse taux normal 20 → 21 % | +8,2 Md€ | Simple, large assiette, précédent 2014 | Régressif — pèse sur la consommation |
| Relèvement taux intermédiaire 10 → 12 % | +3,2 Md€ | Cible la restauration (niche inefficace) | Opposition lobbys restauration |
| Suppression taux 5,5 % sur la restauration à emporter | +1,5 Md€ | Fin d'une incohérence (fast-food à 10 %, sandwiches à 5,5 %) | Faible |
| TVA sociale : +2 pts TVA, -2 pts cotisations | Neutre net | Compétitivité export (exonère les exportations) | Complexité, perception inflation |
| Rationalisation des 60 niches (objectif -10 Md€) | +10 Md€ | Simplification, rendement accru, équité | Opposition multiple des secteurs concernés |
| Taux unique 20 % (suppression tous taux réduits) | +50 Md€ | Simplification radicale, fin des niches | Très régressif sans compensation ciblée |
Bloc normalisé, identique sur toutes les fiches de composante du site : même intitulé comptable, même profondeur d'historique, mêmes contrôles. Montants en milliards d'euros courants.
| Md€ | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| D21 · Impôts sur les produits (agrégat) | 257,0 | 271,0 | 282,8 | 292,0 | 273,6 | 307,9 | 319,0 | 318,8 | 326,2 | 337,6 |
| en % des recettes publiques | 21,5 | 21,8 | 22,2 | 22,7 | 22,4 | 23,2 | 22,4 | 21,9 | 21,7 | 21,6 |
⚠ La série ci-dessus est celle de D21 · Impôts sur les produits (agrégat), l'agrégat auquel appartient cette recette — pas celle de TVA. L'Insee ne publie pas de série longue par impôt en comptabilité nationale : le détail vérifié de TVA figure dans le tableau ci-dessous, sur les seuls millésimes disponibles.
En dix ans, l'agrégat D21 auquel appartient cette recette a augmenté de 80,6 Md€ (+31,4 %), soit +3,1 % par an en moyenne. Son poids dans l'ensemble des recettes publiques est passé de 21,5 % en 2016 à 21,6 % en 2025 (+0,1 point). Le maximum de la période est atteint en 2025 (337,6 Md€), le minimum en 2016 (257,0 Md€).
| 2023 | 2024 (sd) | 2025 (p) | |
|---|---|---|---|
| Md€ — tableau Insee « Impôts et cotisations sociales 1995-2025 » | 206,3 | 207,8 | 208,8 |
La TVA progresse désormais moins vite que son agrégat : +0,5 % en 2024 et +0,5 % en 2025, contre +3,5 % pour l'ensemble des impôts sur les produits. La consommation des ménages en volume est le déterminant principal ; le reflux de l'inflation a mécaniquement ralenti la recette après le pic de 2022.
Cadrage d'ensemble — OFCE, prévisions d'avril 2026 : déficit public −5,1 % du PIB en 2025, −4,8 % en 2026, −4,4 % en 2027 ; dette 115,6 % → 118,3 % → 119,8 % du PIB. La loi de finances pour 2026 porte l'effort sur la sécurité sociale (≈ 4 Md€) et les collectivités (≈ 3 Md€), avec une hausse du budget de la défense (+0,2 point de PIB).
DD_CNA_APU, millésime des comptes 2025 provisoires —
contrôle de cohérence : capacité de financement B9 = −152,5 Md€). Pour les opérations que l'Insee ne diffuse pas
en version consolidée sur ce jeu (D7, D9, D91), la source est Eurostat, table gov_10a_main (base 2020,
secteur S13), qui publie la même comptabilité nationale transmise par l'Insee au titre du règlement européen.
Détail par impôt : Insee, tableau Impôts et cotisations sociales 1995-2025.
Perspective : OFCE, prévisions d'avril 2026 ; COR, rapport de juin 2025 ; OFGL, rapport 2025 ;
loi de finances pour 2026. 2025 = provisoire (p), 2024 = semi-définitif (sd).
Référentiel comptable, sources et méthode →