Deux montants coexistent dans cette fiche. Ils répondent à deux questions différentes et ne doivent pas être confondus :
Conséquence pratique : ces deux montants ne s'additionnent pas et ne se substituent pas l'un à l'autre. Dans le corps de la fiche, les séries tabac (10,5 → 12,1 Md€) et le total ~19 Md€ relèvent du périmètre de la fiche (estimations sectorielles) ; la valeur de référence du site pour les accises sur les tabacs reste 13,6 Md€ (2025, Insee, provisoire).
Les taxes comportementales (ou « sin taxes ») visent à modifier les comportements de consommation jugés nocifs pour la santé publique — tabac, alcool, jeux d'argent, boissons sucrées — tout en générant des recettes fiscales. Dans le périmètre retenu par cette fiche (tabac + alcools + jeux + boissons sucrées), elles représentent environ 19 milliards d'euros en 2025, soit ~1,3 % des prélèvements obligatoires totaux (~1 450 Md€) — un agrégat construit à partir de sources sectorielles, et non une ligne de comptabilité nationale (voir encadré Périmètres et sources ; la ligne Insee « accises sur les tabacs » s'établit pour sa part à 13,6 Md€ en 2025). L'essentiel est affecté à la Sécurité sociale, notamment la CNAM (Caisse Nationale de l'Assurance Maladie). L'année 2025 est marquée par la poursuite de l'érosion du tabac (-5,1 % de recettes), la réforme majeure de la taxe soda (passage de 16 à 3 tranches, quasi-triplement des taux) et la hausse de la fiscalité des jeux à compter du 1er juillet.
| Catégorie | Recettes 2024 (révisé) | Recettes 2025 | Part du total 2025 | Affectation principale |
|---|---|---|---|---|
| Tabac (droits de consommation affectés à la Sécu) | ~12,7 Md€ | ~12,1 Md€ | 64 % | Sécurité sociale (CNAM, CNAV, CNAF) |
| Alcool (accises + cotisation Sécu) | ~4,0 Md€ | ~4,1 Md€ | 22 % | Sécurité sociale (CNAM) |
| Jeux et paris (prélèvements divers) | ~1,8 Md€ | ~2,0 Md€ | 11 % | État + Sécu + collectivités |
| Boissons sucrées (contribution) | ~0,5 Md€ | ~0,8 Md€ | 4 % | MSA (régime agricole) |
| Total du périmètre de la fiche (agrégat construit) | ~19,0 Md€ | ~19,0 Md€ | 100 % | ~90 % vers la Sécurité sociale |
| Réf. Insee « accises sur les tabacs » (compta nationale, D21) | 13,7 Md€ | 13,6 Md€ | — | Ligne Insee — périmètre plus large que les seuls droits de consommation Sécu ; ne s'additionne pas au total ci-dessus (voir encadré Périmètres et sources) |
Sources : Insee, tableau « Impôts et cotisations sociales 1995-2025 » (2025 provisoire) pour la ligne de référence « accises sur les tabacs » ; DGFiP, DGDDI, DSS (PLFSS 2026), CCSS (oct. 2025), ANJ, OFDT, Cour des Comptes, rapport Sénat « La fiscalité comportementale en santé » (mai 2024) pour le périmètre construit par la fiche.
Le tabac reste la première source de fiscalité comportementale en France, mais son poids diminue d'année en année. En comptabilité nationale, la ligne Insee « accises sur les tabacs » (D21 · impôts sur les produits) s'établit à 14,2 Md€ en 2023, 13,7 Md€ en 2024 et 13,6 Md€ en 2025 (provisoire) : c'est la valeur de référence du site. Les montants suivis dans cette section relèvent d'un périmètre plus étroit — les droits de consommation sur les tabacs affectés à la Sécurité sociale (principalement la CNAM), sources DGDDI / DSS / CCSS —, soit ~12,1 Md€ en 2025. Depuis 2017, la politique de hausse massive des prix — le paquet passant de 7 € à plus de 13 € — a provoqué une baisse spectaculaire des volumes vendus en réseau buraliste (-47,7 % entre 2017 et 2025) mais aussi une explosion du marché parallèle. En 2025, les ventes de cigarettes reculent encore de -8,7 % et ces droits de consommation sont estimés à ~12,1 Md€, en baisse de -5,1 % par rapport à l'exécution révisée 2024 (12,7 Md€). Le tabac à rouler (-9,6 %) et le tabac à chauffer (-22,9 %) connaissent aussi de fortes baisses.
| Année | Prix paquet (€) | Ventes cigarettes (tonnes) | Évol. ventes | Droits de consommation Sécu (Md€) |
|---|---|---|---|---|
| 2010 | 5,65 | 54 800 | — | 10,5 |
| 2012 | 6,30 | 49 200 | -5,1 % | 11,0 |
| 2014 | 6,80 | 47 500 | -3,5 % | 11,2 |
| 2016 | 7,00 | 46 100 | -2,9 % | 11,5 |
| 2017 | 7,05 | 44 600 | -3,3 % | 11,6 |
| 2018 | 8,00 | 40 900 | -8,3 % | 12,5 |
| 2019 | 8,80 | 37 600 | -8,1 % | 13,0 |
| 2020 | 10,00 | 34 200 | -9,0 % | 13,4 |
| 2021 | 10,50 | 32 800 | -4,1 % | 13,5 |
| 2022 | 10,80 | 31 700 | -3,4 % | 13,8 |
| 2023 | 11,50 | 28 900 | -8,8 % | 13,4 |
| 2024 | 12,54 | 25 544 | -11,5 % | 12,7 (révisé) |
| 2025 | ~13,00 | ~23 320 | -8,7 % | ~12,1 |
Note : ventes de cigarettes uniquement (hors tabac à rouler). Prix = marque la plus vendue (Marlboro Gold). Prochaine hausse prévue : ~13,50 € au 01/01/2026. La colonne de recettes retient les droits de consommation affectés à la Sécurité sociale (périmètre DGDDI / DSS) ; pour référence, la ligne Insee « accises sur les tabacs » (comptabilité nationale) donne 14,2 Md€ (2023) · 13,7 Md€ (2024) · 13,6 Md€ (2025, provisoire). Sources : OFDT (2026), CCSS (octobre 2025), Revue des Tabacs, Insee.
| Bénéficiaire | Montant 2025 | Part |
|---|---|---|
| CNAM (Assurance maladie) | ~9,1 Md€ | ~75 % |
| CNAV (Retraites) + CNAF (Famille) | ~1,8 Md€ | ~15 % |
| Fonds de lutte contre le tabagisme | ~0,1 Md€ | ~1 % |
| Autres (régimes spéciaux, DOM) | ~1,1 Md€ | ~9 % |
| Total droits de consommation affectés à la Sécu | ~12,1 Md€ | 100 % |
| Réf. Insee « accises sur les tabacs » (compta nationale, D21) — périmètre plus large | 13,6 Md€ | — |
La fiscalité de l'alcool en France combine des droits d'accise (par type de boisson) et une cotisation Sécurité sociale spécifique aux spiritueux (>18° d'alcool). Le total atteint environ 4,1 milliards d'euros en 2025 (stable). La particularité française : le vin est quasi-exonéré d'accises (4,12 €/hl), un héritage culturel qui fait de la France un cas unique en Europe. En 2025, l'indexation des accises sur l'inflation a été plafonnée à +1,75 % (art. L.313-19 CIBS), bien en-deçà de l'inflation réelle, ce qui représente un manque à gagner estimé à 150-300 M€/an (Addictions France, PLFSS 2026).
| Type de boisson | Accise 2025 | Recettes estimées | % recettes fiscales | Commentaire |
|---|---|---|---|---|
| Spiritueux (>18°) | 1 899,18 €/hlap | ~2,9 Md€ | 71 % | + cotisation Sécu ~610 €/hlap |
| Bière | 8,10 €/hl/° | ~0,8 Md€ | 20 % | Taux réduit pour petites brasseries (≤200 000 hl) |
| Produits intermédiaires (porto, etc.) | ~200 €/hl | ~0,2 Md€ | 5 % | Vins doux, vermouths |
| Vin tranquille | 4,12 €/hl | ~0,05 Md€ | ~1 % | Quasi-exonération : ~0,03 € par bouteille |
| Cidre, poiré, hydromel | 1,43 €/hl | ~0,01 Md€ | <1 % | Taux le plus faible de l'UE |
| Total accises + cotisation Sécu alcool | — | ~4,1 Md€ | 100 % | Hausse +1,75 % en 2025 (indexation plafonnée) |
Le secteur des jeux d'argent et de hasard fait l'objet d'une trentaine de prélèvements différents, formant un système fiscal qualifié de « complexe et peu lisible » par la Cour des Comptes (note CPO, décembre 2024). En 2025, le Produit Brut des Jeux (PBJ) atteint un record historique de 14,1 Md€ (+3 % vs 2024), tiré par les jeux en ligne (2,6 Md€, +8,5 %, soit 18,5 % du total). Le PMU est en recul (mises -3,3 % à 6,44 Md€). La hausse fiscale du 1er juillet 2025 modifie significativement la donne.
| Opérateur / segment | Données 2025 | Prélèvements publics | Nature du prélèvement |
|---|---|---|---|
| FDJ United (loteries + paris sportifs) | CA 3,678 Md€ (-2,9 %) | ~3,5 Md€ | CSG-CRDS sur gains + prélèvements spécifiques + IS |
| PMU (paris hippiques) | Mises 6,44 Md€ (-3,3 %) | ~0,5 Md€ | Prélèvement sur le PBJ + contribution filière équine |
| Paris en ligne (opérateurs agréés) | PBJ en ligne 2,6 Md€ (+8,5 %) | ~0,4 Md€ | Prélèvement sur les mises / PBJ |
| Casinos (200 établissements) | — | ~0,7 Md€ | Prélèvement progressif sur le PBJ + CSG |
| Total prélèvements publics jeux | PBJ total : 14,1 Md€ | ~4,5 Md€ | Dont ~2,0 Md€ de prélèvements fiscaux stricto sensu |
Créée en 2012, la contribution sur les boissons contenant des sucres ajoutés a été profondément réformée en 2018 puis à nouveau en mars 2025 : le barème est passé de 16 tranches à 3 tranches simplifiées avec un quasi-triplement des taux pour les boissons les plus sucrées (LFSS 2025, entrée en vigueur 1er mars 2025). Les recettes estimées passent de ~530 M€ en 2024 à >800 M€ en 2025.
| Année | Recettes (M€) | Événement |
|---|---|---|
| 2012 | ~280 | Création de la « taxe soda » — taux forfaitaire de 7,16 €/hl |
| 2013-2017 | ~300-360 | Indexation annuelle progressive |
| 2018 | ~380 | Réforme majeure : barème progressif selon teneur en sucre (21 tranches) |
| 2019 | ~410 | Montée en charge du nouveau barème |
| 2020 | ~390 | Impact Covid — baisse consommation hors-domicile |
| 2021 | ~420 | Reprise |
| 2022 | ~440 | Inflation → hausse des tarifs indexés |
| 2023 | ~486 | dont 443 M€ sucres ajoutés + 43 M€ édulcorants |
| 2024 | ~530 | Hausse +10 % (indexation inflation) |
| 2025 | >800 | Réforme LFSS 2025 : passage de 16 à 3 tranches, quasi-triplement des taux |
| Tranche de sucre | Taux 2024 (ancien barème) | Taux 2025 (nouveau barème) | Variation |
|---|---|---|---|
| <5 kg sucre/hl | 3,79 €/hl | 4,00 €/hl | +6 % |
| 5-8 kg sucre/hl | 7,30 €/hl | 21,00 €/hl | +188 % (quasi-triplement) |
| >8 kg sucre/hl | 17,70 €/hl | 35,00 €/hl | +98 % (quasi-doublement) |
| Édulcorants | ~3,50 €/hl | 3,50 €/hl | stable |
Les taxes comportementales portent un paradoxe fondamental : si elles réussissent leur objectif sanitaire (réduire la consommation), elles érodent leur propre base fiscale. La France est pleinement confrontée à ce paradoxe sur le tabac en 2025, avec des recettes en baisse pour la troisième année consécutive. Elle l'anticipe sur l'alcool et le sucre.
| Produit | Coût social annuel | Recettes fiscales 2025 | Ratio coût/recettes | Bilan |
|---|---|---|---|---|
| Tabac | ~156 Md€ | ~12,1 Md€ | 12,9x | Sous-taxé au regard du coût social, recettes en déclin accéléré |
| Alcool | ~102 Md€ | ~4,1 Md€ | 24,9x | Très sous-taxé — vin quasi-exonéré, indexation plafonnée |
| Jeux | ~5 Md€ | ~2,0 Md€ | 2,5x | Mieux calibré — hausse fiscale juillet 2025 |
| Sucre | ~15 Md€ | ~0,8 Md€ | 18,8x | Encore sous-taxé mais forte hausse via réforme LFSS 2025 |
| Total | ~278 Md€ | ~19 Md€ | 14,6x | Les recettes ne couvrent que ~7 % du coût social |
La France est l'un des pays les plus chers d'Europe continentale sur le tabac (404,68 € / 1 000 cigarettes, ~13 € le paquet), mais l'un des moins taxés sur l'alcool, en raison de la quasi-exonération du vin. La Commission européenne a proposé en 2025 une révision de la directive tabac pour relever les minimums européens. Le tabac à rouler présente un écart de 1 à 22 en Europe : 568,79 €/1 000 cig. en France contre 25,24 €/1 000 à Malte (source : Eurotax 2025).
| Pays | Prix paquet 20 cig. (€) | Accise / 1000 cig. (€) | Part fiscale dans le prix |
|---|---|---|---|
| Norvège | ~15,50 | ~430 | ~72 % |
| Irlande | ~15,00 | ~420 | ~82 % |
| Royaume-Uni | ~14,80 | ~410 | ~80 % |
| France | ~13,00 | 404,68 | ~80 % |
| Allemagne | ~8,50 | ~210 | ~73 % |
| Espagne | ~5,80 | ~135 | ~78 % |
| Luxembourg | ~5,20 | ~140 | ~68 % |
| Pays | Accise vin (€/hl) | Accise bière 5° (€/hl) | Accise spiritueux (€/hlap) |
|---|---|---|---|
| Finlande | 384 | ~144 | 5 040 |
| Suède | 268 | ~98 | 5 210 |
| Irlande | 424 | ~115 | 4 257 |
| Royaume-Uni | 297 | ~92 | 3 159 |
| France | 4,12 | ~41 | 1 899 |
| Allemagne | 0 | ~10 | 1 303 |
| Italie | 0 | ~16 | 1 035 |
| Espagne | 0 | ~13 | 958 |
La hausse massive des prix du tabac depuis 2017 a provoqué une explosion du marché parallèle. En 2025, selon l'étude KPMG/industrie, 41,4 % des cigarettes fumées en France auraient été achetées hors du réseau légal de buralistes (soit environ 20,5 milliards de cigarettes illicites). Ce chiffre est toutefois vivement contesté par les Douanes et la MILDECA, qui estiment la part du marché parallèle à ~17,7 %, pointant des biais méthodologiques dans l'étude KPMG financée par l'industrie du tabac.
| Canal | Part conso. (KPMG) | Manque à gagner fiscal | Commentaire |
|---|---|---|---|
| Achats transfrontaliers légaux | ~12 % | ~1,2 Md€ | Belgique, Luxembourg, Espagne, Andorre |
| Contrebande « de fourmis » | ~9 % | ~0,9 Md€ | Allers-retours individuels au-delà des quotas |
| Grands trafics (contrebande + contrefaçon) | ~12 % | ~1,7 Md€ | Usines clandestines, conteneurs, dark web |
| Duty-free, autres canaux | ~8 % | — | Zones franches, cadeaux, stocks anciens |
| Total marché parallèle (KPMG) | ~41,4 % | ~3,8 Md€ | 20,5 milliards de cigarettes hors réseau légal (KPMG) |
Le rapport du Sénat « La fiscalité comportementale en santé : stop ou encore ? » (mai 2024) et les travaux du Trésor, du CAE et de la Cour des Comptes identifient plusieurs pistes de réforme pour améliorer l'efficacité sanitaire tout en maintenant les recettes.
| Piste de réforme | Rendement estimé | Avantage | Risque / obstacle |
|---|---|---|---|
| Aligner la fiscalité du vin sur la bière | +1,5 à 2 Md€ | Cohérence sanitaire — le vin cause 50 % des décès liés à l'alcool | Lobby viticole, culture française |
| Hausse de +78 % des accises alcool (Trésor) | +3 Md€ | Alignement sur le coût social (optimum pigouvien) | Impact filière, consommation transfrontalière |
| Doublement de la taxe soda | +0,5 Md€ | Effet reformulation renforcé, lutte anti-obésité | Opposition industriels agroalimentaires |
| Légalisation et taxation du cannabis (CAE) | +2 à 2,8 Md€ | Nouvelles recettes, emplois, affaiblissement des trafics | Opposition politique, risque sanitaire |
| Refonte fiscalité des jeux (CPO) | +0,3 Md€ | Simplification (30 taxes → base unifiée), adaptation au digital | Résistance des opérateurs historiques |
| Taxation des e-cigarettes / puffs | +0,2 Md€ | Cohérence avec la fiscalité tabac, protection des mineurs | Marché encore émergent |
| Harmonisation européenne des accises tabac | — | Réduction du marché parallèle transfrontalier | Consensus UE à 27 — quasi-impossible à court terme |
En euros courants, les taxes comportementales (périmètre de la fiche) ont progressé de ~16 Md€ à ~19 Md€ entre 2010 et 2025, soit +19 %. Mais en euros constants (base 2010), corrigés de l'inflation cumulée de ~27 % sur la période, la progression réelle est nettement négative (-6 %). L'essentiel de la croissance faciale est un effet prix / inflation, pas une augmentation réelle du rendement fiscal.
| Année | € courants (Md€) | Inflation cumulée (base 2010) | € constants 2010 (Md€) | Évol. réelle vs 2010 |
|---|---|---|---|---|
| 2010 | 16,0 | — | 16,0 | — |
| 2012 | 16,6 | +4,2 % | 15,9 | -0,6 % |
| 2014 | 16,9 | +6,5 % | 15,9 | -0,9 % |
| 2016 | 17,2 | +7,5 % | 16,0 | 0 % |
| 2018 | 18,5 | +10,0 % | 16,8 | +5,0 % |
| 2020 | 19,2 | +12,5 % | 17,1 | +6,5 % |
| 2022 | 20,1 | +19,5 % | 16,8 | +5,3 % |
| 2023 | 19,6 | +22,0 % | 16,1 | +0,3 % |
| 2024 | 19,0 | +24,8 % | 15,2 | -4,8 % |
| 2025 | 19,0 | +27,0 % | 15,0 | -6,3 % |
La structure du mix fiscal comportemental s'est transformée entre 2010 et 2025. Le tabac est passé de 66 % à 64 % du total (en baisse par rapport aux 68 % de 2024, effet de l'érosion des recettes), tandis que le sucre a fortement gagné du terrain grâce à la réforme LFSS 2025 (de 3 % à 4 %).
| Catégorie | 2010 (Md€) | Part 2010 | 2024 (Md€) | Part 2024 | 2025 (Md€) | Part 2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tabac | 10,5 | 66 % | 12,7 | 67 % | 12,1 | 64 % |
| dont cigarettes | 9,2 | 58 % | 9,9 | 52 % | 9,4 | 49 % |
| dont tabac à rouler | 0,8 | 5 % | 1,9 | 10 % | 1,8 | 9 % |
| dont cigares, cigarillos, autres | 0,5 | 3 % | 0,9 | 5 % | 0,9 | 5 % |
| Alcool | 3,5 | 22 % | 4,0 | 21 % | 4,1 | 22 % |
| dont spiritueux (accise + cotisation) | 2,5 | 16 % | 2,8 | 15 % | 2,9 | 15 % |
| dont bière | 0,5 | 3 % | 0,8 | 4 % | 0,8 | 4 % |
| dont vin + cidre + autres | 0,5 | 3 % | 0,4 | 2 % | 0,4 | 2 % |
| Jeux | 1,6 | 10 % | 1,8 | 9 % | 2,0 | 11 % |
| dont FDJ (loteries + paris sportifs) | 0,9 | 6 % | 1,0 | 5 % | 1,1 | 6 % |
| dont PMU + casinos + paris en ligne | 0,7 | 4 % | 0,8 | 4 % | 0,9 | 5 % |
| Sucre | 0,0 | 0 % | 0,5 | 3 % | 0,8 | 4 % |
| Total | 15,6 | 100 % | 19,0 | 100 % | 19,0 | 100 % |
Les taxes comportementales sont fortement régressives : elles pèsent proportionnellement bien plus sur les ménages modestes que sur les ménages aisés. Ce n'est pas un effet secondaire — c'est une conséquence directe de la corrélation entre précarité sociale et addictions.
| Catégorie | Prévalence tabagisme quotidien | Conso. moy. (cig./jour) | Commentaire |
|---|---|---|---|
| Ouvriers | 33,3 % | ~13 | Prévalence la plus élevée |
| Employés | 28,2 % | ~11 | Métiers de services peu qualifiés |
| Sans diplôme / BEP-CAP | 28,9 % | ~12 | Gradient éducatif très marqué |
| Professions intermédiaires | 22,5 % | ~10 | Techniciens, infirmières, agents de maîtrise |
| Artisans, commerçants | 25,0 % | ~11 | Indépendants, stress entrepreneurial |
| Cadres / diplôme supérieur | 16,6 % | ~8 | Baisse la plus rapide depuis 2014 |
| Moyenne 18-75 ans | 24,5 % | ~12,6 | En baisse constante depuis 2016 — tendance poursuivie en 2025 |
| Décile de revenu | Conso. moy. (cig./jour) | Dépense tabac / revenu | Taxe tabac / revenu |
|---|---|---|---|
| D1 (10 % les plus pauvres) | ~8 | ~8,5 % | ~6,8 % |
| D2 | ~7,5 | ~5,2 % | ~4,2 % |
| D3 | ~7 | ~4,0 % | ~3,2 % |
| D4-D5 | ~6 | ~2,8 % | ~2,2 % |
| D6-D7 | ~5 | ~1,8 % | ~1,4 % |
| D8-D9 | ~4 | ~1,0 % | ~0,8 % |
| D10 (10 % les plus riches) | ~3,4 | ~0,4 % | ~0,3 % |
L'élasticité-prix mesure la sensibilité de la consommation à une hausse de prix. Une élasticité de -0,4 signifie qu'une hausse de 10 % du prix réduit la consommation de 4 %. Pour le tabac, cette élasticité est bien documentée en France et révèle un effet Laffer comportemental : au-delà d'un certain seuil de taxation, les recettes baissent car la consommation (légale) s'effondre.
| Produit | Élasticité-prix | Source / période | Interprétation |
|---|---|---|---|
| Cigarettes | -0,4 à -0,6 | Santé Publique France (2000-2022) | Une hausse de 10 % du prix → -4 à 6 % de ventes |
| Tabac à rouler | -0,3 | OFDT (2014-2022) | Moins élastique — produit de substitution |
| Alcool (global) | -0,5 | OMS / méta-analyses internationales | Effet modéré, varie fortement selon le type de boisson |
| dont spiritueux | -0,7 à -0,8 | Wagenaar et al. (2009) | Plus sensible au prix — consommation « récréative » |
| dont vin | -0,3 à -0,4 | Fogarty (2006) | Consommation quotidienne, habitude culturelle |
| dont bière | -0,4 à -0,5 | Wagenaar et al. (2009) | Élasticité intermédiaire |
| Boissons sucrées | -0,8 à -1,2 | Inserm / études internationales | Très élastique — nombreux substituts (eau, thé, café) |
| Jeux d'argent | -0,2 à -0,4 | CPO (2024) | Faiblement élastique — composante addictive forte |
Le graphique montre la courbe de Laffer comportementale du tabac en France. Le rendement fiscal maximal (pic Laffer) a été atteint vers 2022 à ~13,8 Md€, avec un prix du paquet de ~10,80 €. Au-delà de ce seuil, chaque euro de hausse supplémentaire génère une perte de volume supérieure au gain de prix — les recettes diminuent. En 2025, avec un paquet à ~13 €, ces recettes (droits de consommation affectés à la Sécu) sont tombées à ~12,1 Md€, confirmant que la France est bien au-delà du pic Laffer. Ce phénomène est amplifié par la contrebande.
Contrairement à la TVA ou à l'IR, les taxes comportementales sont faiblement corrélées au PIB. Leur élasticité au PIB est estimée à ~0,3 (vs ~1,0 pour la TVA et ~1,5 pour l'IR). Cela signifie que quand le PIB croît de 1 %, les taxes comportementales ne progressent que de 0,3 %. Depuis 2018, on observe un découplage complet : le PIB croît tandis que les recettes comportementales stagnent puis reculent.
| Année | PIB nominal (Md€) | Croissance PIB | Taxes comport. (Md€) | Croissance accises | Ratio accises/PIB |
|---|---|---|---|---|---|
| 2010 | 1 998 | — | 16,0 | — | 0,80 % |
| 2012 | 2 087 | +2,2 % | 16,6 | +1,9 % | 0,80 % |
| 2014 | 2 141 | +1,3 % | 16,9 | +0,9 % | 0,79 % |
| 2016 | 2 228 | +2,0 % | 17,2 | +0,9 % | 0,77 % |
| 2018 | 2 353 | +2,8 % | 18,5 | +3,8 % | 0,79 % |
| 2020 | 2 310 | -1,8 % | 19,2 | +1,9 % | 0,83 % |
| 2022 | 2 639 | +7,1 % | 20,1 | +2,3 % | 0,76 % |
| 2023 | 2 803 | +3,1 % | 19,6 | -2,5 % | 0,70 % |
| 2024 | 2 900 | +3,5 % | 19,0 | -3,1 % | 0,66 % |
| 2025 | ~2 960 | +2,1 % | 19,0 | 0 % | 0,64 % |
Les taxes comportementales françaises sont un cas d'école du dilemme fiscal/sanitaire. En synthèse :
| Produit | Score sanitaire | Bilan |
|---|---|---|
| Tabac | ★★★★☆ | Très efficace — tabagisme en baisse continue. Volumes -47,7 % depuis 2017. |
| Sucre | ★★★☆☆ | Efficace sur la reformulation (-15 % de sucre). Réforme 2025 = accélérateur majeur. |
| Alcool | ★★☆☆☆ | Peu efficace — vin quasi-exonéré, accises trop faibles, indexation plafonnée. |
| Jeux | ★★☆☆☆ | Objectif sanitaire secondaire — hausse fiscale juil. 2025 bienvenue mais insuffisante. |
Les taxes comportementales pèsent 17 fois plus lourd (en % du revenu) sur le 1er décile que sur le 10e décile. Cette régressivité est intrinsèque : les addictions sont corrélées à la précarité. Le rapport du Sénat (2024) recommande de flécher une partie des recettes vers l'accompagnement au sevrage et les aides ciblées (chèques santé, substituts nicotiniques gratuits), pour transformer la taxe punitive en taxe incitative.
C'est la conclusion essentielle, renforcée par les données 2025. La politique française du tabac est un succès de santé publique et un échec budgétaire croissant. Les volumes ont chuté de -47,7 % depuis 2017 — c'est considérable. Mais les recettes ont perdu 1,7 Md€ en trois ans. La France doit accepter que les taxes comportementales ne sont pas des impôts de rendement stables. Leur vocation est sanitaire, pas budgétaire. Le budget doit s'appuyer sur des bases fiscales solides (TVA, cotisations, IR/IS) et traiter les taxes comportementales comme un instrument de politique de santé publique qui génère un sous-produit fiscal temporaire.
Bloc normalisé, identique sur toutes les fiches de composante du site : même intitulé comptable, même profondeur d'historique, mêmes contrôles. Montants en milliards d'euros courants.
| Md€ | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| D21 · Impôts sur les produits (agrégat) | 257,0 | 271,0 | 282,8 | 292,0 | 273,6 | 307,9 | 319,0 | 318,8 | 326,2 | 337,6 |
| en % des recettes publiques | 21,5 | 21,8 | 22,2 | 22,7 | 22,4 | 23,2 | 22,4 | 21,9 | 21,7 | 21,6 |
⚠ La série ci-dessus est celle de D21 · Impôts sur les produits (agrégat), l'agrégat auquel appartient cette recette — pas celle de Accises sur les tabacs. L'Insee ne publie pas de série longue par impôt en comptabilité nationale : le détail vérifié de Accises sur les tabacs figure dans le tableau ci-dessous, sur les seuls millésimes disponibles.
En dix ans, l'agrégat D21 auquel appartient cette recette a augmenté de 80,6 Md€ (+31,4 %), soit +3,1 % par an en moyenne. Son poids dans l'ensemble des recettes publiques est passé de 21,5 % en 2016 à 21,6 % en 2025 (+0,1 point). Le maximum de la période est atteint en 2025 (337,6 Md€), le minimum en 2016 (257,0 Md€).
| 2023 | 2024 (sd) | 2025 (p) | |
|---|---|---|---|
| Md€ — tableau Insee « Impôts et cotisations sociales 1995-2025 » | 14,2 | 13,7 | 13,6 |
La recette décroît malgré des tarifs en hausse : 14,2 Md€ en 2023, 13,7 en 2024, 13,6 en 2025. C'est le point de bascule classique de la fiscalité comportementale — au-delà d'un certain niveau de taxation, la baisse des volumes déclarés (arrêt du tabagisme, mais aussi achats transfrontaliers et marché parallèle) l'emporte sur la hausse des tarifs. La perspective à droit constant reste orientée à la baisse.
Cadrage d'ensemble — OFCE, prévisions d'avril 2026 : déficit public −5,1 % du PIB en 2025, −4,8 % en 2026, −4,4 % en 2027 ; dette 115,6 % → 118,3 % → 119,8 % du PIB. La loi de finances pour 2026 porte l'effort sur la sécurité sociale (≈ 4 Md€) et les collectivités (≈ 3 Md€), avec une hausse du budget de la défense (+0,2 point de PIB).
DD_CNA_APU, millésime des comptes 2025 provisoires —
contrôle de cohérence : capacité de financement B9 = −152,5 Md€). Pour les opérations que l'Insee ne diffuse pas
en version consolidée sur ce jeu (D7, D9, D91), la source est Eurostat, table gov_10a_main (base 2020,
secteur S13), qui publie la même comptabilité nationale transmise par l'Insee au titre du règlement européen.
Détail par impôt : Insee, tableau Impôts et cotisations sociales 1995-2025.
Perspective : OFCE, prévisions d'avril 2026 ; COR, rapport de juin 2025 ; OFGL, rapport 2025 ;
loi de finances pour 2026. 2025 = provisoire (p), 2024 = semi-définitif (sd).
Référentiel comptable, sources et méthode →